É um dos mais conhecidos imposto sobre herança regulamentos.
Você pode dar quantias ilimitadas de dinheiro a amigos e familiares sem pagar nenhum imposto, desde que viva pelo menos sete anos após ter feito o presente.
Mas uma peculiaridade pouco conhecida nas letras miúdas significa que as famílias enlutadas poderão ser forçadas a desembolsar dezenas de milhares de libras a mais do que esperavam.
Veja como funciona a armadilha fiscal e por que as coisas nem sempre são como você pensa.
Qual é a regra de dar presentes de sete anos?
Todos têm um subsídio de £ 325.000 – chamado faixa de taxa nula – que pode ser transferido sem imposto sobre herança (IHT). Qualquer riqueza acima disso, incluindo o valor da sua casa, está sujeita a uma alíquota de 40%.
Existe um subsídio adicional isento de impostos de £175.000, especificamente quando a casa da família é deixada a “descendentes diretos”, como filhos ou netos.
Não há imposto a pagar sobre bens repassados ao seu cônjuge ou parceiro civil.
Armadilha fiscal: uma peculiaridade pouco conhecida na regra de dar presentes de sete anos significa que as famílias enlutadas podem ter que dar ao fisco mais do que esperavam
Você está isento do imposto sobre herança se sobreviver a qualquer doação que fizer por sete anos após tê-la feito. No entanto, se você morrer dentro de sete anos, isso será considerado um ‘presente fracassado’ aos olhos da HM Revenue and Customs.
É amplamente aceite que se morrer dentro de sete anos, será aplicada uma taxa de imposto sobre herança inferior a 40 por cento, graças à “alívio de adulteração”.
A orientação oficial diz que quanto mais perto você sobreviver dos sete anos, menor será a alíquota do imposto, ou seja, diminuirá até chegar a zero.
Os 40% integrais são cobrados por quaisquer pagamentos feitos nos últimos três anos antes da morte.
Qualquer doação feita três a quatro anos antes da morte está sujeita a uma taxa de 32%; 24 por cento entre quatro e cinco anos; 16 por cento entre cinco e seis; e seis a sete anos antes da morte, a taxa de IHT é de 8 por cento.
Mas estas regras são mais complexas do que parecem e envolvem uma lacuna dispendiosa. Na verdade, o desconto só se aplica a presentes que excedam a faixa de taxa nula (presentes avaliados em mais de £ 325.000).
Na prática, isso significa que, no caso de sua morte, os presentes falhados serão a primeira coisa a consumir sua faixa de taxa nula.
Se você fez uma doação fracassada, seu patrimônio terá menos isenção de impostos para usar em outros ativos, como propriedades, poupanças e investimentos, que serão cobrados à taxa fixa de 40%.
Marianna Hunt, da empresa de investimentos Fidelity, afirma: «A maioria das pessoas não entende fundamentalmente como funciona o alívio fiscal e pensa que irá reduzir a sua fatura fiscal, embora em muitos casos isso não aconteça.
‘Se o valor dos presentes falhados for £ 325.000 ou mais, há até uma chance de você ter usado a faixa de taxa nula por completo.’
Rachael Griffin, da gestora de ativos Quilter, diz: ‘Tive muitas conversas em que as pessoas não entendiam o subsídio de redução.’
Esta lacuna poderia alterar fundamentalmente a legislação fiscal sobre sucessões para pior. Veja como funciona:
Armadilha fiscal de £ 78.000
Veja John, por exemplo, cuja riqueza total é de £ 1,1 milhão. John presenteia seu sobrinho com £ 600.000 em dinheiro, mas morre cinco anos depois de dar o presente.
De acordo com as regras de alívio de redução, você pode concluir que o sobrinho de John terá que pagar o IHT a 16 por cento de £600.000, o que equivale a £96.000.
Isto deixará intacta a faixa de taxa nula de John, de modo que £ 325.000 dos restantes £ 500.000 podem ser transferidos isentos de impostos, com apenas £ 175.000 cobertos pelo imposto total de 40 por cento.
Todos têm um subsídio de £ 325.000, chamado faixa de taxa nula, que pode ser repassado sem imposto sobre herança.
Isto criaria uma conta fiscal de £70.000, que, quando adicionada às £96.000 da doação gradual, perfaz um total de £166.000 pagos sobre a herança.
Mas isso seria errado. Na verdade, a peculiaridade da dedução de redução significa que a conta fiscal total é milhares a mais.
Isso ocorre porque a doação de £ 600.000 contará primeiro para a faixa de taxa nula e será usada integralmente.
Isto significa que o restante do presente para o sobrinho de John (£ 275.000) beneficiará de uma taxa de redução fiscal de 16 por cento.
Isso deixa o sobrinho de John pagando apenas £ 44.000 do presente fracassado, o que é uma boa notícia para ele.
Mas isso é uma má notícia para o restante do patrimônio de John e para os outros benfeitores das 500 mil libras restantes.
Não há mais nenhuma isenção de impostos, então toda esta parcela receberá a alíquota integral de 40 por cento (ou £ 200.000).
Isso eleva o imposto total sobre o patrimônio de John para £ 244.000 – £ 78.000 a mais do que a família esperava, de acordo com os cálculos da Fidelity.
Esses números pressupõem que John não era casado e que nenhum outro fundo de doação foi usado.
Ainda vale a pena?
Se a regra de redução gradual não for tão generosa quanto parece à primeira vista, você pode se perguntar se faz sentido dar presentes. Por que não deixar isso para alguém em seu testamento?
Elsa Littlewood, sócia da empresa de contabilidade BDO, argumenta que ainda há valor em dar presentes enquanto você está vivo, desde que você saiba que não precisará do dinheiro para mais nada, como cuidados.
Diz: ‘Você pode sobreviver por sete anos, depois o dinheiro sai do seu patrimônio e a faixa de alíquota zero isenta de impostos pode ser usada novamente para outro presente.
‘Além disso, depois de usar o subsídio de £ 325.000, seu próximo presente se beneficiará do desconto total.’
O que acontece se eu deixar minha casa para meus filhos?
Aqueles que deixam o seu património principal a descendentes diretos, como um filho ou neto, recebem um subsídio extra de £ 175.000, totalmente isento de imposto sobre herança.
Este montante, conhecido como faixa de taxa de residência nula, geralmente significa que £ 500.000 (£ 1 milhão para um casal) podem ser transferidos livres de imposto sobre a morte.
Este é um subsídio suficientemente grande para que a maioria das pessoas possa transferir a casa da sua família sem que os seus filhos paguem um cêntimo para o IHT.
A boa notícia, diz Griffin, é que esse valor extra isento de impostos é protegido especificamente para propriedades. Doações falhadas não reduzirão o subsídio extra de £ 175.000.
No entanto, isto significa que a maior parte do potencial subsídio isento de impostos de £500.000 não se aplicará automaticamente à casa da família, uma vez que poderá ser eliminada por doações malsucedidas.
Desta vez vamos dar uma olhada em Sarah. Ele presenteou sua filha com £ 600.000, mas morre pouco mais de cinco anos depois. Ele também lega para si a casa da família no valor de £ 500.000 e deixa outras £ 500.000 em outros bens.
Se a taxa de redução de 16 por cento tivesse sido aplicada à totalidade da doação em dinheiro de £600.000, então £96.000 teriam sido pagos.
A casa no valor de £ 500.000 será totalmente isenta de impostos e 40 por cento serão pagos sobre as outras £ 500.000, o que significa que £ 200.000 serão pagos ao restante da propriedade.
Novamente, isso seria errado. De acordo com os cálculos de Quilter, apenas £ 44.000 são devidos pela doação e £ 330.000 são devidos pelo restante do patrimônio.
Isso ocorre porque a doação fracassada de £ 600.000 esgotou a faixa de taxa nula de £ 325.000 de Sarah, excedendo £ 275.000.
A casa da família beneficia então de apenas £ 175.000 de subsídio extra, o que significa que £ 325.000 estão sujeitos a imposto de 40 por cento. Os £ 500.000 restantes de sua fortuna de Sarah também são tributados integralmente.
Aqueles que deixarem seus bens principais para descendentes diretos, como filhos ou netos, receberão um subsídio extra de £ 175.000, totalmente isento de imposto sobre herança.
Como evitar constrangimentos
A melhor maneira de evitar essa armadilha de alívio cônico é fazer presentes que certamente sairão de sua propriedade.
Há uma variedade de fundos generosos para presentes disponíveis enquanto você ainda estiver vivo; Os presentes não gerarão cobrança de impostos, mesmo que você morra sete anos após a doação do dinheiro.
Por exemplo, todos recebem um subsídio de presentes de £ 3.000 em cada ano fiscal, com a sua propriedade isenta.
Além disso, se você não usou um subsídio anual, poderá transferi-lo para o próximo ano fiscal, mas não mais. Isso significa que um casal pode doar até £ 12.000 em um ano fiscal.
Você também pode doar um número ilimitado de pequenos presentes de até £250, a menos que use uma quantia diferente para o mesmo destinatário.
Outro truque interessante é dar um presente isento de impostos a alguém que se casa ou estabelece uma parceria civil. Você pode doar £ 5.000 para uma criança, £ 2.500 para um neto ou bisneto e £ 1.000 para outras pessoas.
Contudo, estas doações devem ser feitas “em troca” de casamento ou parceria civil; Os pagamentos devem ser feitos imediatamente antes do casamento, e não depois.
Provavelmente, o subsídio mais generoso é conhecido como “presentes de despesas normais”, pois permite doar quantias ilimitadas, isentas de imposto sobre herança.
Mas existem critérios rigorosos. O pagamento deve ser regular, coberto pela sua renda e não afetar seu padrão de vida, e você deve manter bons registros.
- Preso nas regras de imposto sobre herança? Conte-nos o que aconteceu, email: l.evans@dailymail.co.uk
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